1. 《个人所得税法实施条例》，股东如何把分红从公司拿走而不交个人所得税？

不交个人所得税是有可能的，但是无论哪种方法都存在偷税漏税的嫌疑，就看监管层给不给你定性。

倒是结合企业所得税、个人所得税等多税种综合考虑，降低缴纳的税比倒是有很多筹划的方法。

在这里举一个简单的例子给大家一点思路。假设A公司2020年年度利润总额100万元，适用的企业所得税税率20%。

企业赚了100万，按照正常流程分红是要交两道税，先企业所得税后个人所得税。

企业所得税按照利润总额、企业所得税税率来计算，结果为：100*25%=25万；

分红个税按照净利润、分红个税税率来计算，结果为：（100-25）*20%=15万；

综合来看，100万赚到的钱，到手就只有60万，缩水了40%，所以正常分红流程是股东无法接受的。

股东可以在企业任职，给股东发的工资既可以按照个税七级累计税率来计算个税，而且可以算作企业的成本，在企业所得税前扣除。现在问题的重点就是到底给股东发多少工资，是凑够分红个税税率的20%档，还是筹够综合个税税率的40%档。下面来看这两种情形。

20%档的工资个税

企业给股东发的工资顶额是42万，假设各种免税额度12万，应纳税额就是30万，按照工资个税、企业所得税、分红个税顺序把钱掏出企业。

(1) 工资个税：30*20%-1.6920=4.308万

(2)企业所得税：（100-42）*20%=11.6万

(3)分红个税：（100-42-14）*20%=8.8万

综合三项税收总额为24.708万，比常规操作少交了15.292万，而且是完全合法合规操作。

35%档的工资个税

由于个税税率没有40%的档次，选用低于40%税率的最高档来计算下是否比20%的更少缴税。

企业给股东发的工资顶额是100万，假设各种免税额度12万，应纳税额就是88万，按照工资个税、企业所得税、分红个税顺序把钱掏出企业。

(1)工资个税：96*35%-8.4920=22.308万

(2)原来的利润总额全部给老板发工资了，故不用缴纳企业所得税；

(3)净利润为零，不需要进行分红

这种方案要比选用20%档的方法，更加节省综合税收2.4万。

老板们网上搜索或是问一些不懂行的财税专家，会告诉你有一种个税核定征收的方法，税率低到连个税最低税率3%都没有。

所谓的“个税核定征收”是有适用范围和适用项目的，无论是工资个税还是分红个税是无法核对征收。合伙企业或企业经营收入核对征收，核定的是毛利率，选用行业一般的毛利率再按照正常税率计算缴税，最后并不一定就比公司实际经营的税要低。

2. 老师能不能体罚学生？

网友：教师体罚就应开除，教师：我赞同，但付出的代价你承担不起在网友讨论究竟什么是体罚时，却没发现危机已离我们孩子越来越近

最近关于“教师体罚致学生吐血”事件反转以后，我写了一篇文章探讨吐血事件反转背后：为什么家长明知道会受到惩罚还做，因收益更大。不少网友关注的焦点集中在家长的恶劣行为上，但是有网友认准一个点反复强调“教师体罚学生跑10圈是不是事实？是事实就不要帮她洗了，学校为什么不对其进行辞退？”

对此我的回复是“作为教师，我强烈支持禁止体罚。但有一个前提，不要双标。如果认为教师只要涉及到体罚，就应该开除。那么对于家长体罚孩子也应该剥夺其监护权。请注意体罚问题所涉及到的主体，不仅有教师，也有家长，不信自己去查。如果是相同执行标准，我无话可说。反过来如果你想支持体罚也可以，网友全体讨论，制定一个明确的概念把处罚和体罚区分开，老师再执行处罚。在此之前，教师对犯错学生不做任何处罚，因为所谓的处罚和体罚，只不过在与网友的一念之间。”为什么我会这样说？

来自百度百科

一直以来我们奉行的就是“棍棒底下出孝子”“不打不成才”等概念，很多人都是被一路打着长大的。后来我们注意到处罚力度控制不好对孩子的影响，所以减轻了处罚的力度，但是依旧相信有这种约束才能把孩子引向好的方面。

直到我们从西方国家引进“体罚”的概念，而这几乎把教师能够使用的所有方法都定性为了体罚，不信看看百度概念“罚抄、罚钱、罚做值日、敲教鞭，甩东西”等等都算是体罚，而且包括家长都不能体罚孩子，否则会被剥夺监护权（不相信的人可以看看电影《刮痧》）。在我看来这就是为快乐教育铺路，换而言之是要给学生充分的自由。

看看美国人民解开所有枷锁以后，战斗力多么强悍，面对病毒和自由的选择，毫无畏惧地选择了后者。当下不少家长都心疼孩子，对于教师严格管理动不动就喊打喊杀，看看当下教师还有人不信邪管孩子吗？五莲和铜陵的教师就是榜样。但其实在中国孩子身上还有一层枷锁，那就是家长的严格管教。为什么我们引进不引进全套，严厉处罚这类家长，让我们的孩子充分地放飞自我，为阶级固化铺路？

其实我们一谈到教育，首先想到的就是教师，而家长的作用常常被忽略。作为班主任，仔细梳理一下经常受罚的学生基本上就是8个人。而在和这些学生家长的沟通的过程中，我发现他们问题的根源就出在家庭教育上。

不少家长努力的想教育好孩子，但是却有心无力，因为不知道方法。在我看来当下教育最迫在眉睫的事情，就是建立家长学校，通过线上或者线下的形式指导家长教育学生，培养学生良好的行为习惯。家长越早接受类似的知识，孩子未来的发展越好，越少走弯路。

我们初中放学的时候，总是会在门口发现一群头发染成黄色的学生，手里拿着烟，在门口转来转去，并且这个群体规模变得越来越大。有人说学校和老师为什么不管？当下在课堂上，如果有学生睡觉，老师也只能在学生的课桌上敲一敲，然而人家根本就不搭理老师，翻个身接着睡。老师管理员学生睡觉尚且如此窝囊，更何况校外的这群人。

另外，在学校曾经发生过七八个人殴打一名学生的恶性事件，为此特意召开了师生大会，把这些学生拉在主席台上进行批评教育，教导处主任是这样说“要是放在以前，我一个个踢在你们的身上---你们是不是知道学校开除不了你变得肆无忌惮。”其中几个脸皮厚的学生还在台上哈哈大笑。这能起作用？当下的学生出现了小错不断，大错轮流犯，校园暴力变多的苗头。但老师对此无能为力。

曾经和一个问题学生的家长在沟通的过程中，他对我说，老师我们实在是没有办法了，你帮我管管他吧。我很想说，如果你们学生吸烟、玩手机，我可以踢他几脚吗？最终我没有说出口。而他们的学生自己终于成为校门口那群人的一分子。作为老师看着学生一步步走上弯路，我真的很痛苦。我真的很想邀请那些嘴炮无敌的键盘侠来救救我们的孩子。

3. 个人所得税怎么计算？

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关于个人所得税如何申报的问题，推荐几种靠谱的方法，

如下：

据个人所了解的目前情况，可以通过两种途径进行申报：

下载后首先要完成注册，注册成功后，根据自己实际情况，填写申报信息，信息一定要真实且准确，专项附加扣除共计包含六项：

子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、赡养老人、住房租金

可在查询页面中，查看之前已经填写的专项附加扣除，可进行修改、作废。

pc端地址：

https://its.sztax.gov.cn

登录方式：扫码登录和账户密码登录两种方式

登录后的界面如下图：

填写专项附加扣除在专项附加扣除进行填报即可

也可对已经填报的进行查看

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头条号：ys0202

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4. 按照税务规定来做账与按会计准则规定来做账？

企业会计准则和会计制度是企业会计核算的依据，而税法是企业计算和缴纳税金的计算依据。应该说，企业的会计准则和税法规定的内容是不同的，对业务处理的原则也是不同的。企业按照税法对企业的经营结果进行核算是错误的。

我们知道，企业需要按照企业会计准则或小企业会计准则进行会计核算。企业如果是上市公司或大中型企业应按照企业会计准则对企业的生产经营活动进行核算和会计处理；而小微企业可以采用小企业会计准则对企业的业务交易进行会计核算。那么，企业无论是大中型企业还是小微企业都需要按照会计准则进行会计处理。

毕竟企业会计准则规定的内容与税法规定的内容有一定的偏差。现实中，确实有企业在进行会计核算时按照税法的规定进行，但这种做法很难准确核算企业的经营结果，而且涉税事项的计算和缴纳同样难以满足税法的要求。

一、收入的确认是不同的。既会计收入与增值税收入、企业所得税收入的确认原则是有区别的。

比如，企业将自产产品用于在建工程或员工福利时，会计上是不确认收入的，但税法却要求视同销售确认收入。

二、成本费用的确认标准也有不同。会计确认成本费用时，执行的是权责发生制的原则，只要是真实业务交易发生的支出项目，无论是否取得增值税发票和业务凭证，都可以根据经济业务发生的实际，按照会计准则的规定进行相关的会计处理。

比如，由于多种原因，导致企业无法取得发票，那么按照会计处理的原则，需要计入相关成本费用的当期；而税法规定，如果在汇算清缴前不能取得发票，则需要做纳税调整。

而企业如果按照税法的规定进行业务处理，则企业核算的经营结果，以及反映的财务状况是不真实的，也不准确，存在明显的偏差。

另外，按照谨慎性原则对企业资产价值的确认，采用市场价值与成本孰低，并按准则的规定提取跌价准备或损失准备，而税法也是不允许在税前扣除的，需要做纳税调整。

三、有些会计处理事项，税法上是不需要进行处理的。比如，企业从银行提取现金，或将现金存入银行，以及企业向银行借款、还款等相关的业务，税务上是不需要进行处理的，但会计上是需要进行记账和编制财务报表的。

税务上需要处理的事项，主要与增值税、附加税和企业所得税等相关的涉税处理相关；而与企业财务状况和经营结果相关的业务内容，还是需要通过企业会计准则的规定，进行记账和财务报表进行反映。

总之，企业做账是不可以按照税法的规定进行的，而是需要按照企业会计准则的规定来进行核算等会计处理。否则，不仅不能准确反映企业的经营结果和财务状况，或许还会对涉税事项产生影响。

我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。

2022年5月30日

5. 信托收益一定要交税吗？

信托收益不是一定要交税。

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定，个人所得税的减免税政策主要有：

一、个人持有财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券的利息，免征个人所得税。

二、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化，卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

三、对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。

四、乡、镇以上（含乡、镇）人民政府或经县以上（含县） 人民政府主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织，奖励见义勇为者的奖金或者奖品，经主管税务机关批准，免征个人所得税。

如果所持有的信托基金，投资的是国债类似的以国家为债务人的金融债券可以不用交税。

6. 大陆人在香港开公司？

这种情况属于，居民个人从境外取得的所得，按照我国《个人所得税法》的相关规定，需要按照“利息、股息、红利”所得，缴纳个人所得税，税率为20%。但是由于是来源于境外所得，所以在具体征管方面还需要注意以下几个问题：

第一，关于应纳税所得额的计算。根据相关规定，居民个人取得来源于境外的所得，应当与境内所得分别单独计算应纳税所得额。通俗地讲，就是同一年度从境内取得的所得与从境外取得的所得，不能合并计算，而应当分别计算所得，分别适用相应的税率，分别计算应纳税额。

第二，关于纳税申报的时间及地点。从境外取得的所得，应当于取得所得的次年3月1日至6月30日，向居民个人户籍地或者经常居住地主管税务机关办理纳税申报，如果户籍地与经常居住地不一致的，居民个人可以选择其中一地办理纳税申报。

第三，关于税收抵免。对于居民个人从境外取得的所得，通常在所得来源地（就是问题中所说的香港）已经缴纳个人所得税，居民个人在将相关利润转入境内时，仍然需要按照我国税法规定计算缴纳个人所得税，为了避免发生对居民个人的双重征税。我国相关法律规定，居民个人从境外取得所得，按照境外法律已经缴纳个人所得税的，在计算境内所得应纳税额时，允许将境外已经缴纳的税额予以抵免，抵免限额为相关境外所得按照我国法律规定计算的应纳税额。超过抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度结转抵免。例如：上个年度你在境外取得的所得，按照境外法律规定已经缴纳个人所得税10000元，该笔所得按照我国法律规定应当缴纳人人所得税8000元，那么本年度你申请抵免的最高额是8000元，剩余的2000元，可以结转下一年度继续抵免，但最长不能超过5个纳税年度。

此外，在境内办理纳税申报，申请抵免已纳税款时，需要向主管税务机关提供境外征税主体出具的完税证明、税收缴款书以及纳税记录等，如果确实无法提供上述证明，可以同时提供境外征税主体出具的缴税通知书和相应的银行缴款凭证。

7. 税务局让我去报税怎么办？

被人冒用了名字，产生了个人所得税，税务局让你去报税，你可以依法索要你应得收入。 没有应税收入，是不应该纳税的。既然税法要求你纳税，也就承认你的应税收入，抓紧找律师，向税务局搜集资料，依法追回你的收入，然后依法纳税。

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修。 全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定草案2018年8月27日提请十三届全国人大常委会第五次会议审议。依据决定草案，基本减除费用标准拟确定为每年6万元，即每月5000元，3%到45%的新税率级距不变。

2018年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，基本减除费用标准调至每月5000元 ，2018年10月1日起实施。

2020年4月1日，国家税务总局发布2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引。